Aktienoptionen Geschätzte Steuern

Financial Planning Strategies. Ten Financial-Planungsregeln Jeder mit Aktienoptionen muss wissen. Set Ziele, bewusst sein, Ihre Entscheidungen, wissen, die Laufzeit Ihrer Optionen, und verstehen Sie die Steuer-und verloren-Gewinne Konsequenzen von Ausübung Entscheidungen Lesen Sie den Optionsplan und Ihre Stipendienvereinbarung sorgfältig. Wait zu üben nur, wenn Ihr Unternehmen s Aktienkurs ist wahrscheinlich zu steigen und wenn das Warten erfüllt Ihre Ziele und Bedürfnisse. Before Sie üben Ihre Optionen, bestimmen Sie Ihre Steuersatz, so dass Sie für alle geschätzten Steuerzahlungen planen und analysieren können Ob Sie alle Einkommen in einem Jahr nehmen oder verbreiten Sie es über mehrere Jahre. Management Ihre Aktienoptionen ist eine der komplexesten finanziellen Herausforderungen, die Sie Gesicht Als ein erster Schritt in immer das Beste aus Ihrem Unternehmen s Stock Plan, Betrachten Sie die folgenden Richtlinien Siehe auch die Artikel über Finanzplanungsrichtlinien für beschränkte Bestände und RSUs und für ESPPs. Rule Nr. 1 Stellen Sie Ziele fest. Bei der Gewährung von Aktienoptionen oder beschränkten Aktien oder dem Recht, Aktien an einem Mitarbeiterbestand zu kaufen, kaufen Sie Ihr Unternehmen Hat Ihnen gegeben, was es hofft, ist ein mächtiges Motivations - und Retentionswerkzeug Es möchte, dass Sie den Optionenwert verstehen und den Bestand in Ihre Gesamtpläne passen. Alle Finanzplanung sollte mit der Festlegung von Zielen beginnen Was möchten Sie mit dem Erlös aus dem eventuellen Verkauf machen? Der Aktie Bezahlen für die Küche Renovierungen in zwei Jahren, Hilary s College in vier Jahren, Greg's Hochzeit in 12 Jahren oder Ruhestand in 35 Jahren Reflektieren auf diese wird Ihnen helfen, konzentrieren sich auf Ihre spezifische Nutzung der Aktie in Bezug auf Ihre anderen Einkommen und Einsparungen. Alle finanziellen Planung beginnt mit der Festlegung von Zielen Was möchten Sie mit dem Erlös aus dem Verkauf der Aktie zu tun. Rule Nr. 2 Entwickeln Sie einen Gesamtplan. Determine, wie Sie die Aktienoptionen im Laufe der Zeit behandeln Sie bewusst Ihre Entscheidungen, die Begriff Ihrer Optionen und die steuerlichen und verlorenen Gewinne Konsequenzen Ihrer Ausübung Entscheidungen Nach der Anleitung in Regel Nr. 1, müssen Sie ausüben und verkaufen mindestens genug Lager, um Ihre Ziele zu erreichen Darüber hinaus können Sie die Übungen zu stolpern und Nachfolgende Verkäufe über einen Zeitraum von Jahren, um die Steuern zu verbreiten Alternativ haben einige Studien gezeigt, dass Holding-Optionen für die volle Amtszeit ist der beste Weg, um Gewinne zu maximieren Wenn Sie einfach entscheiden, am Anfang oder Ende eines jeden Jahres, ob oder nicht zu üben und Verkaufen im Laufe des Jahres können Sie unnötige Steuern zu generieren oder Chancen zu verlieren, wenn der Preis steigt Plus, wenn Sie nicht behalten Verfall Termine, in-the-Geld-Optionen können nicht ausgeübt werden. Rule Nr. 3 Genauigkeit Wert Ihre Aktienoptionen Feinheiten der Option Besteuerung können Sie leicht überraschen Sie können vergessen, den Wert der Aktienoption entweder durch den Ausübungspreis oder Steuern zu berechnen Die Option, bei 50 pro Aktie zu kaufen 1.000 Aktien Ihrer Firma s Aktien jetzt Handel bei 100 kann zuerst erscheinen Um das Gegenstück zu einer 100.000 Investition zu sein 1.000 Aktien x 100 aktueller Preis Allerdings können Sie am Ende nur etwa 30.000 nach Zahlung der 50 Ausübungspreis und 40 in Bundes - und Landessteuern zusammen mit den gemeinhin gewährten nichtqualifizierten Aktienoptionen NQSOs, Ihr Unternehmen Wird vermutlich 25 Bundessteuer plus Lohn - und Gehaltsabrechnung zurückhalten, wenn Sie Ihre Optionen ausüben. Regel Nr. 4 Warten Sie so lange wie möglich zu üben. Wenn die Aussichten für Ihr Unternehmen gut sind, ziehen Sie nicht sofort die Optionen aus. Eine traditionelle Aktienoption gibt Ihnen die Recht, Aktien bis zu 10 Jahren in der Zukunft zu kaufen Historisch gesehen, Aktien steigen im Wert im Laufe der Zeit Durch das Warten, genießen Sie alle upside Hebelwirkung Potenzial ohne jede Geld-Investition, und die Ausbreitung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der steigende Aktienkurs wächst ohne Besteuerung. Wenn Aktienoptionen über 25 Ihres Nettovermögens repräsentieren, kann die Diversifizierung wichtiger sein als das Warten. Für einige Taktiken dieser Strategie sehen Sie eine verwandte FAQ. Regel Nr. 5 Wenn Sie die Regel Nr. 4 ignorieren, sollten Sie darauf warten, dass sie nur ausüben Erfüllt Ihre Ziele und Bedürfnisse Sollten die Aktienoptionen mehr als 25 Ihres Nettovermögens ausmachen, kann die Diversifizierung wichtiger sein als das Warten. Darüber hinaus kann Ihr Unternehmen Aktienbesitzrichtlinien haben oder einfach nur sehen wollen, dass Sie mehr Geld auf echt setzen Risiko in Unternehmensaktien, die Sie benötigen, um auszuüben und halten die Aktien Schließlich, wenn Ihr Unternehmen s Lager ist volatil, so dass der Preis schwingt persönlich schwer zu tolerieren, können Sie ausüben und verkaufen früher Siehe ein verwandter Artikel und FAQ. Of Kurs, können Sie nicht verkaufen Aktien des Unternehmens, wenn Sie wissen, wichtige Insider-Informationen Überprüfen Sie, ob Ihr Unternehmen hat Blackout und Preclearance Trading Regeln, die Auswirkungen auf den Zeitpunkt der Lagerbestände Auswirkungen auf mehr zu diesem Thema, siehe den Abschnitt SEC Law. Rule No 6 Lernen, was passiert Wenn du deine Firma verlässt und den Familienmitgliedern würdest, lass den Wahlplan und deine Stipendienvereinbarung sorgfältig kennen, wenn du gefeuert wirst oder wenn du aufkommst, für einen Konkurrenten arbeite, in Rente gehen, dich behindert oder sterben Viele Pläne geben dir nicht mehr Als 90 Tage, um ausgeübte Optionen nach Berufsbeendigung für den Ruhestand oder die Invalidität auszuüben, obwohl die Nachbeendigungsdauer länger sein kann. Allerdings können Sie die Freizügigkeitsoptionen sofort verlieren, wenn Sie das Unternehmen verlassen, um für einen direkten Konkurrenten zu arbeiten. Stellen Sie sicher, dass Sie auch Wie Ihre Familie oder enge Freunde, sind sich dieser Rechte bewusst Siehe die Artikel und FAQs in Job Events und Life Events. Rule Nr. 7 Wenn Sie ISOs haben, erfahren Sie über AMT. First, bevor Sie sich entscheiden, zu üben und halten die Aktie, Überprüfen Sie, ob Sie Anreize Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NQSOs Mit NQSOs, wenn Sie trainieren, werden Sie schulden Steuern auf Ihre ordentliche Einkommensrate auf die Ausbreitung zwischen der Option Übung und Marktpreis, ob oder nicht Sie sofort verkaufen die Lager Allerdings mit ISOs, wenn Sie beabsichtigen, die Aktie für ein Jahr zu halten, um für Kapitalgewinn steuerliche Behandlung zu qualifizieren, sehen Sie eine Steuerfalle sehen Sie einen verwandten Artikel. Wenn Sie das Risiko von AMT ignorieren, müssen Sie möglicherweise Steuern auf Papiergewinne von Ihrer Übung zahlen Bevor Sie sogar das Geld haben. Der größte Fehler, den Sie mit ISOs machen können, ist zu vergessen oder nicht wissen, über die alternative Mindeststeuer AMT Die AMT Regeln verlangen, dass Sie die Ausbreitung auf die Ausübung von ISOs in einer Berechnung der alternativen Einkommen enthalten, es sei denn, Sie verkaufen Die Aktien im Kalenderjahr der Übung Die unordentliche AMT-Berechnung fügt zurück zu Ihrem Einkommen eine Reihe von Standard-Abzüge zB staatliche und lokale Steuern Es multipliziert dann diesen Betrag um 26 oder 28, je nach der Höhe Ihrer AMT Einkommen. Sollte die Steuer Auf dieser Höhe höher als unter den Standardregeln, zahlen Sie den höheren Betrag statt Als Ergebnis, bei der Steuerzeit müssen Sie indirekt zahlen die IRS auf die Papiergewinne aus Ihrer Übung, bevor Sie tatsächlich die Aktie verkauft haben, um die zu generieren Geld Wenn Sie nicht das Bargeld haben, wenn die Steuerrechnung fällig ist, können Sie gezwungen werden, Vorrat an der falschen Zeit zu verkaufen oder Gesicht Zinsen und Strafen zu sehen. Regel Nr. 8 Bestimmen Sie Steuersätze und Uhr Brackets. Most Aktienoptionen generieren gewöhnlichen steuerpflichtigen Einkommen, wenn Ausgeübt, entweder weil sie NQSOs sind oder weil die ISO-Aktie sofort nach der Ausübung verkauft wird, bestimmen Sie Ihren Steuersatz, so dass Sie für alle geschätzten Steuerzahlungen planen und analysieren können, ob Sie alle Einnahmen in einem Jahr aufnehmen oder über mehrere verteilen möchten Years. Example In der Nähe des Jahres Ende, ist Ihr steuerpflichtiges Einkommen etwa 50.000 unterhalb der Schwelle der nächsten Steuerklasse über Ihnen, so dass Sie bis zu einem zusätzlichen 50.000 Einkommen erhalten und noch zahlen Einkommensteuer zu Ihrem aktuellen Preis Sie haben Potenzial Aktienoptionsgewinne von 100.000 Wenn Sie jedoch ein zusätzliches 100.000 in einem Jahr erhalten, werden die ersten 50.000 mit Ihrer aktuellen Rate steuerpflichtig, aber die zweiten 50.000 werden mit dem höheren Satz der nächsten Steuerklasse besteuert. Als Ergebnis können Sie es wünschen Zu warten, bis das nächste Jahr, um die zweite Hälfte Ihrer Optionen auszuüben. Rule Nr. 9 Fokus auf Vesting Regeln und Dividenden. Einige Unternehmen jetzt gewähren Optionen, die sofort ausübbar sind, aber haben Wiederverkaufsbeschränkungen, die im Laufe der Zeit vergehen, sehen Sie einen verwandten Artikel und FAQ Sie werden Müssen die Bargeld auf die Ausübung und halten die Aktien nach der Ausübung, eine Strategie, die attraktiv sein kann in Pre-IPO-Unternehmen, wo Sie erwarten, dass ein großer Preis-up-up Wenn Sie einen Abschnitt 83 b Formular-Einreichung mit der IRS innerhalb von 30 Tagen Der Übung, zahlen Sie Steuern zu den gewöhnlichen Einkommensraten auf der Ausbreitung bei der Ausübung für NQSOs für ISOs, die Ausbreitung ist Teil Ihrer AMT-Berechnung, dann werden die Gewinne zum Verkauf mit Kapitalgewinnsätzen besteuert. Ähnlich, wenn Ihr Unternehmen s Lager zahlt Eine Dividende, können Sie besser dran Ausübung jetzt und halten die Aktie, um die Dividende erhalten Dies gilt auch dann, wenn Sie leihen müssen, um die Aktie zu kaufen Sie werden am Ende, wenn die Dividende mehr Geld generiert als die Kosten der Kreditaufnahme Siehe einen ähnlichen Artikel. Rule Nr. 10 Holen Sie sich gute Ratschläge. Wenn Sie einen Berater wählen, sollten Sie mindestens diese beiden Fragen stellen. Wie oft arbeitet der Berater mit Aktienoptionen, eingeschränkten Aktien und RSUs oder ESPPs. Can diese Person Referenzen von Kunden, die Aktienkompensation haben. Michael Beriss ist ein Senior Financial Advisor bei Ameriprise Financial Bethesda, MD und ist auf dem Beirat von Dieser Artikel wurde nur für seinen Inhalt und Qualität veröffentlicht weder Michael noch seine Firma entschädigte uns im Austausch für seine Veröffentlichung. Print this article. As mit Jede Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich Wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten und Die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreiz-Aktienoption ISO bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen, die von der Internal Revenue Service Diese Art von Aktienoption ermöglicht Mitarbeiter zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern auf der Grundlage der Gewinne, die die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis verdient haben, gezahlt Steuersatz tendenziell niedriger als traditionelle Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Arbeitnehmer die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach der Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist Das gleiche wie die ordentliche Einkommen Steuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Lager Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug Auf Mitarbeiter üben. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs Don t erhalten Vorzugssteuer Behandlung So, wenn ein Mitarbeiter kauft Aktien durch Ausübung Optionen, er oder sie wird die regelmäßige Einkommen Steuersatz auf die Ausbreitung zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde und der Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, Profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Taxen auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Akzeptiert einen ordentlichen Einkommensteuersatz Von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Eins hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen mit 20 Punkten aus Teilen und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf von 30 pro Aktie Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter-Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft, bedeutet dies, dass der Arbeitnehmer eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien sind Verkauft später. Weitere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkauf-Pläne ESPPs Diese Programme erlauben den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu kaufen und eine bevorzugte Steuerbehandlung zu erhalten Auf die Gewinne verdient, wenn die Aktie später verkauft wird. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 k Ruhestand Plan Diese Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und nicht auf dieses Einkommen bis nach dem Ruhestand besteuert werden. Einige Arbeitgeber bieten die hinzugefügt Perk, um den Beitrag des Mitarbeiters zu einem 401 k mit Firmenbestand zu übernehmen Mittlerweile kann der Aktienbestand auch mit dem Geld des Angestellten in einem 401-k-Ruhestandsprogramm erworben werden, so dass der Mitarbeiter laufend ein Investmentportfolio bauen kann Eine stetige Rate. Special Steuer Erwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann in Fällen, in denen ein Mitarbeiter realisiert besonders große Gewinne aus Anreiz Aktie Optionen Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihre Persönliche finanzielle Berater Immer mehr Menschen sind betroffen.- Jason Rich, Contributor. Ten Tax Tipps für Aktienoptionen. Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie es gibt riesige potenzielle Steuerfalle Aber es gibt Auch einige große steuerliche Vorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Mehr Unternehmen bieten einige zumindest allgemeine Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre Steuern Auswirkungen sowohl sofort als auch auf der Straße Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Pay-Pakets sind.1 Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreiz-Aktienoptionen oder ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen oder NSOs Einige Mitarbeiter erhalten sowohl Ihren Plan und Ihre Option Zuschuss wird Ihnen sagen, welche Art, die Sie erhalten. ISOs sind die am meisten besteuert Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung Danach, wenn Sie Verkaufen Sie Ihre Anteile, Sie zahlen Steuern, hoffentlich als langfristiger Kapitalgewinn Die übliche Kapitalgewinn Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um Kapitalverkäufe für Aktien zu erhalten, die über ISOs erworben werden, müssen Sie die Aktien für mehr als ein Jahr halten Nachdem Sie die Optionen ausüben und b verkaufen die Aktien mindestens zwei Jahre nach Ihrer ISO wurden gewährt Die letzteren, zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst.2 ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben, zahlen Sie Keine regelmäßige Steuer, die Sie aus diesem Kongress und die IRS haben Sie ein wenig Überraschung für Sie die alternative Mindeststeuer Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT Beachten Sie, dass Sie Don t generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT zu bezahlen oder zu veranlassen, genügend Vorrat zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis zu kaufen 10 pro Aktie Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie aus, 10 zu bezahlen 10 Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem 20 Wert unterliegt AMT Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge ab, aber es könnte Eine flache 28 AMT Rate auf der 10 Ausbreitung oder 2 80 pro share. Later, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT durch das, was bekannt als ein AMT Kredit Aber manchmal, wenn die Aktie Stürzt ab, bevor du verkaufst, du könntest stecken bleiben eine große Steuerrechnung auf Phantomeinkommen Das ist, was passiert mit Angestellten, die von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 hat der Kongress eine Sonderregelung verabschiedet, um diesen Arbeitern zu helfen Um diese Erleichterung zu behaupten, hier klicken Aber don t zählen auf Kongress, der das wieder tut Wenn du ISOs ausübst, musst du ordnungsgemäß für die Steuer planen.3 Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn du ein Führungskraft bist, bist du wahrscheinlicher, alle oder an zu erhalten Am wenigsten die meisten Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle Wie bei ISOs gibt es keine Steuer zum Zeitpunkt der Option gewährt wird Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, Sie schulden ordentliche Einkommensteuer und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer Steuern auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel Sie erhalten eine Option, um Aktien zu kaufen, um 5 pro Aktie, wenn die Aktie bei 5 zwei Jahre Handel ist Später üben Sie aus, wenn die Aktie bei 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, also haben Sie 5 Entschädigungseinkommen Dann, wenn Sie den Bestand für mehr als ein Jahr halten und verkaufen Es, jeder Verkaufspreis über 10 Ihre neue Basis sollte langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld und generiert Steuer zu booten Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag Einige Pläne erlauben sogar ein Bargeldlose Übung.4 Beschränkte Bestände in der Regel bedeutet verspätete Steuer. Wenn Sie Aktien oder andere Vermögensgegenstände von Ihrem Arbeitgeber erhalten, mit den Bedingungen verbunden sind, müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten, gelten besondere beschränkte Eigentumsregeln unter Abschnitt 83 der Internal Revenue Code Die Section 83 Regeln, wenn mit denen auf Aktienoptionen kombiniert, machen für viel Verwirrung. Erstens, lassen Sie uns reine beschränkte Eigenschaft Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben , Du wirst 50.000 im Wert von Aktien vergeben werden. Du musst nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird dir im Zusammenhang mit der Durchführung von Diensten gegeben. Du hast kein steuerpflichtiges Einkommen, bis du die Aktie erhältst. In Wirklichkeit wartet das IRS 36 Monate Sehen, was passieren wird Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben. Das Einkommen wird als Löhne besteuert.5 Die IRS gewann t warten auf immer. With Einschränkungen, die verfallen werden Mit der Zeit, die IRS wartet immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern Noch einige Einschränkungen werden niemals verfallen Mit solchen Nicht-Lapse-Beschränkungen, die IRS Werte der Eigenschaft unterliegt diesen Einschränkungen. Example Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für bleiben 18 Monate Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen Kauf Verkauf Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie weiterverkaufen, wenn Sie jemals verlassen das Unternehmen beschäftigt Die IRS wird abwarten und sehen keine Steuern für die ersten 18 Monate In diesem Punkt werden Sie auf den Wert besteuert, der voraussichtlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung sein wird.6 Sie können wählen, dass sie früher besteuert werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen an, die schließlich verfallen werden Trotzdem, unter dem, was als 83 b Wahl gewählt wird, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher in die Wirkung ohne Berücksichtigung der Beschränkungen. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es ist Erforderlich Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert einzuschließen, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft Sie müssen über die Wahl den Wert von dem, was Sie als Entschädigung erhalten haben, die klein oder sogar null sein könnte. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anhängen. Beispiel Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien sind 5 wert, aber Sie müssen mit dem Unternehmen für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, eine 83-b-Wahl einzureichen, könnte null Einkommen melden. Doch indem Sie sie einreichen, konvertieren Sie was Wäre künftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht.7 Einschränkungen Optionen confusion. As wenn die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionen Regeln waren jeweils nicht kompliziert genug, manchmal Sie müssen sich mit beiden Sätzen von Regeln beschäftigen Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen entweder ISOs oder NSOs, die Ihre Rechte auf sie Weste im Laufe der Zeit eingeschränkt werden, wenn Sie bei der Firma bleiben Die IRS in der Regel wartet, um zu sehen, was in einem solchen Fall geschieht. Sie müssen zwei Jahre warten, bis deine Optionen zur Weste sind, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum Dann werden die Aktienoptionsregeln übernommen. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich zu machen 83 b-Wahlen für Ausgleichsaktien.8 Sie benötigen Außenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen, um auf Ihre Interessen zu achten. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen Zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber Nur selten geben sie diese für alle.9 Lesen Sie Ihre Dokumente. Ich bin immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager, die sie vergeben wurden, wer don t haben ihre Dokumente oder Port t lesen sie Wenn Sie nach draußen suchen Anleitung, Sie möchten Kopien aller Ihrer Papierkram zu Ihrem Berater, dass Papierkram sollte die Firma s Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen Wenn Sie tatsächlich Bekam Aktienzertifikate, bieten Kopien von denen, auch Natürlich habe ich vorschlagen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhielten beantwortet werden.10 Hüten Sie sich die gefürchteten Abschnitt 409A. Finally, hüte dich vor Ein bestimmter Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm, erhalten einige externe Hilfe für Mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W Holz ist ein Steueranwalt mit einer bundesweiten Praxis Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Schadensrechnungen Abrechnungszahlungen 4. Auflage 2009 Er kann erreicht werden Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht Sich für die Zwecke eines qualifizierten Fachmanns zu irgendeinem Zweck berufen.