Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber zu erwerben Gesellschafts - oder Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt werden, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung verfügbar sind. Strike-Preise werden zum Zeitpunkt der Auslieferung festgelegt Gewährt, aber die Optionen in der Regel über einen Zeitraum verbleiben Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie ist Genannt die Ausbreitung ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf die Ausbreitung besteuert und bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn sie verkauft oder anderweitig vergeben werden. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer besteuert Und alternative Mindeststeuer, aber sind nicht für Sozialversicherung und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum der ISOs wurden dem Angestellten gewährt. Strike Preis die Kosten zu kaufen Ein Anteil der Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie erhalten. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind besteuert hängt davon ab, wie und wann Die Aktie ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualisierung Dispositionen von Anreiz Aktien Optionen. Qualifying Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, wurde mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel die Ausübung E date. There s eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber, die die ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktie Optionen. Ausübung einer ISO wird als behandelt behandelt Einkommen ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis wird als Ertrag für AMT-Zwecke berücksichtigt. Die Messe Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko unterliegt. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie weiterhin halten Das Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben Wenn die Aktie innerhalb des gleichen Jahres als Übung verkauft wird, dann muss die Ausbreitung nicht in Ihrem enthalten sein AMT Einkommen. Tax Behandlung von qualifizierten Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Die qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertrag Steuersätze auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Tax Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere Disposition als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird in zweierlei Hinsicht besteuert. Es werden Entschädigungseinkommen unter normalen Einkommensraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegen Die kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Die Höhe der Entschädigung Einkommen wird wie folgt bestimmt. Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn zu verkaufen, dann ist Ihr Ausgleich Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt Und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien zu einem Verlust zu verkaufen, ist der gesamte Betrag ein Kapital Verlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withholding und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen Einbeziehen, Personen, die ausgeübt haben, aber noch nicht verkauft ISO-Aktien am Ende der Das Jahr kann Alternativ-Mindest-Steuerschulden entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnungen bezahlt werden Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzter Steuer senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen Um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen werden auf Form 1040 in verschiedenen möglichen Möglichkeiten gemeldet Wie Anreiz Aktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung Szenarien. Reporting der Ausübung von Anreiz Aktienoptionen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT Einkommen durch die Ausbreitung zwischen den Marktwert der Aktien und Ausübungspreis Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf dem von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Formular 3921 gefunden werden. Zuerst finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und subtrahieren dann die Kosten von Diese Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßiges Einkommen Steuerliche Zwecke Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für die zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie den Ausübungs - oder Ausübungspreis bezahlt haben. Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis Plus die AMT-Anpassung der Betrag auf Form 6251 Zeile 14.Reporting einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Report der Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949 Sie werden die Bruttoerlöse aus dem Verkauf, die re werden Portiert von Ihrem Broker auf Formular 1099-B Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis über die Ausübung oder den Ausübungspreis berichten, die auf Formular 3921 gefunden werden. Sie werden auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 ausfüllen, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen Dass Sie den geplanten Jahresabschluss über den Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung auf Form 6251 melden, werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied im Gewinn oder Verlust zwischen dem regulären und dem AMT-Gewinn zu reflektieren Berechnungen Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung für Formular 6251.Bereitstellen einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligungserlösen wird als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in den Zeitplänen D und Formular 8949 ausgewiesen Ihr Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung Wenn t Er Entschädigungseinkommen wurde bereits auf deinem W-2 aufgenommen, dann melde einfach deine Löhne aus Form W-2 Kasten 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn der Entschädigungseinkommen noch nicht auf deinem W-2 aufgenommen wurde, dann berechnen Sie Ihre Vergütung Einkommen, und beinhalten diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 Auf Ihrem Spielplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und melden Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf dem Formular 3921 zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr, in dem Sie ausgeübt haben, verkauft haben ISO, haben Sie separate AMT Kosten Basis, so dass Sie eine separate Zeitplan D und Form 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT-Gewinn zu berichten und Sie verwenden Form 6251, um eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und die regelmäßige Kapitalgewinn zu melden. Form 3921 ist ein Steuerformular, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Arbeitgeber stellen eine Instanz des Formulars 3921 für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen dar, die während des Kalenderjahres aufgetreten sind. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare erhalten 3921 oder kann eine konsolidierte Erklärung erhalten, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es wird die folgenden Informationen enthalten. Identität der Gesellschaft, die Aktien unter einem Incentive-Aktienoptionsplan übertragen hat. Anmerkung des Mitarbeiters, der den Anreiz ausübt Aktienoption. die Anreizaktienoption wurde gewährt. die Anreizaktienoption wurde ausgeübt. Kurspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. Zahl der erworbenen Aktien. Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis verwendet werden Die Aktien, um die Höhe des Einkommens zu berechnen, die für die alternative Mindeststeuer gemeldet werden muss, und zu berechnen Aßen die Höhe der Entschädigungseinkommen auf eine disqualifizierende Disposition und identifizieren den Beginn und das Ende der besonderen Halteperiode, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine spezielle Halteperiode, um für Kapitalertragsteuer zu qualifizieren Behandlung Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt den Erteilungstermin in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 an 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Feld 2.Wenn Sie Ihre ISO-Aktien verkaufen, nach welchem Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der langfristig besteuert wird Kapitalgewinnraten. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei der gewöhnlichen besteuert Einkommenssteuersätze und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor Ende des Kalenderjahres nicht verkaufen, werden Sie zusätzliche Einnahmen melden Für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die pro Aktie Kosten des Anreizes Aktienoption oder Ausübungspreis ist in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag als Ertrag für AMT-Zwecke zu erfassen, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien, Berichtet in Feld 5 und von diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Feld 5 angegeben Bericht diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Bealkulierende Kosten Basis für reguläre Steuern Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Kasten 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird verwendet Auf Zeitplan D und Formular 8949.Kalkulationskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem Folgejahr haben zwei Kosten Basen eins für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke Die AMT Kosten Basis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage plus die AMT Einkommensentschädigungsbetrag Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütung Einkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, wird dann ein Teil Ihres Gewinns besteuert Löhne, die den gewöhnlichen Ertragsteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist der Sprea D zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5, und von diesem Produkt subtrahieren Übung Preis-Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als enthalten Zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Kalkulierung der bereinigten Kostenbasis auf einer disqualifizierenden Disposition. Starten Sie mit Ihrer Kostenbasis und fügen Sie jede Menge an Entschädigung hinzu Verwenden Sie diese angepasst Kostenbasis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Full Article. Continue Reading. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die sp Lesen Sie auf eine Option wird bei der Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer zu zahlen Der Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Aber auch die ISOs unterliegen der alternativen Mindeststeuer AMT, einer alternativen Möglichkeit, Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung des ISO-Konzerns auf die Streuung, Die in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktie Optionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu kaufen Ein Preis, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien zu kaufen T 10 pro Aktie für 10 Jahre Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread Bei ordentlichen Ertragsteuersätzen Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter die Aktien hält Zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert Für höhere Einkommensmitarbeiter, Die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO kann so viel 19 6 auf Bundesebene allein sein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs als Detai Führte in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen, weil sie in der Lage waren Nehmen eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen können, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit dem normalen schulden würden Steuerregelungen Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl berechnen die AMT Diese Add-backs werden Vorzugsgegenstände und die Ausbreitung auf eine Anreizaktienoption genannt Aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt Oint die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normal Steuern übersteigen die AMT Betrag. Figuring der Alternative Minimum Tax. The Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Client-Ausbildung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Add Regular steuerpflichtigen Einkommen Medical Dental Abzüge Spezifiziert verschiedene Einzelabzüge unterliegen AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Ausbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 reduziert Für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtig incom E Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuern AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher ist als die reguläre Steuer, dann Sie Zahlen die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer übertrifft Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr bezahlen Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie hätten Bezahlt in der regulären Steuerberechnung, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass a Sa Kredit, und voranzutreiben keine ungenutzten Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. This Erklärung ist, Natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Angestellten, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Mitarbeiter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken Steuern, die fällig sind, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, Dies würde ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 Nach Steuern zu generieren, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT bezahlen Die restlichen 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das ist, weil die Mitarbeiter können die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einem Zeitpunkt ausübt, in dem die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät Ihm das Alle 20 Spread unterliegt einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher ist als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel, gewöhnlich Einkommensteuer ist auf die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, John Kann für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne behandeln Mit der Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie ist Wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen Auch Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge ausüben Die in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt, wird dies die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde Zu zahlen. Es ist Daran zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko eingehen, an ihren Aktien halten Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag Durch die es die normalen Steuern übersteigt Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und überrascht sind Zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. Introduction To Incentive Stock Optionen. Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt Mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu Die custodial staff. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption als Anreiz-Aktienoption bekannt, die in der Regel nur angeboten wird, um Schlüsselpersonen und Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können Vorzugssteuer erhalten Behandlung in vielen Fällen. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum, bekannt als das Gewährungsdatum ausgestellt, und dann der Mitarbeiter übt sein oder ihr Recht zu kaufen Die Optionen auf den Ausübungstermin Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Anders als bei nicht gesetzlichen Optionen ist der Angebotszeitraum für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre , Nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel eine Währung Zeitplan, die erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter kann die Optionen ausüben Die Standard-Drei-y Ear-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter voll und ganz in allen Optionen, die ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden. Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen gewährt werden können, Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Mitarbeiter ist dann voll in allen Optionen im sechsten Jahr aus Grant. Exercise-Methode Incentive-Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Mitarbeiter Kann Geld bezahlen vorne, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als dem Tod, der Invalidität oder dem Ruhestand verlässt oder wenn der c Ompany selbst wird finanziell nicht in der Lage, seinen Verpflichtungen mit den Optionen zu begegnen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Führungskräften angeboten Ein Unternehmen ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, mehr zu erhalten Günstige steuerliche Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen Für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Die Optionen wurden ausgeübt Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen entspricht. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es dort Sind keine steuerlichen Konsequenzen bei der Erteilung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung erheblich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden. Wenn der Verkauf ist Eine disqualifizierende Disposition dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 ince Ntive Aktienoptionen aus seiner Firma Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie bei 40 pro Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach Dass, für 45 a-Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizbestand ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve muss das Schnäppchen Element von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs zu melden - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird Nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es ist zu beachten, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so diejenigen, die beabsichtigen, eine zu machen Disquali Fying disposition sollte darauf achten, beiseite legen Mittel für Bund, Staat und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040, die Schnäppchen-Element gemeldet werden Bei der Ausübung ist auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO Schnäppchen Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen bewertet und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens ein Minimaler Steuerbetrag, der ansonsten steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet werden und dann auf Schedule D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche i bieten Nouns an ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Höhepunkte, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR Vertreter oder Finanzberater.
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