Aktienoptionen Grant Type Nq

Was ist ein Grant. A Grant ist die Ausgabe einer Auszeichnung, wie z. B. eine Aktienoption für Schlüsselmitarbeiter im Rahmen eines Aktienplans Eine Aktienoption gewährt dem Mitarbeiter das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben Dieser Preis wird als Stipendienpreis bezeichnet. Es gibt normalerweise eine Wartezeit, bevor ein Mitarbeiter diese Aktienoptionen ausüben kann. BREAKING DOWN Grant. A Grant wird den Mitarbeitern nur angeboten, nachdem sie im Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum gearbeitet haben. Kauf einer Aktienoption Ist auch als Ausübung bekannt Für weitere Details über Aktienoptionen Zuschüsse und Tipps zur Bestimmung der besten Zeit zu üben, lesen CNN Geld s Mitarbeiter Aktienoptionspläne. Warum Kauf Aktienoption Zuschüsse. Um der Arbeitgeber Standpunkt ist die Idee hinter Aktienoption Zuschüsse ist Den Mitarbeitern den Anreiz zu geben, ihre Interessen an die der Aktionäre anzupassen In der Vergangenheit wurden jedoch einige Aktienoptionszuschüsse auf so niedrigem Niveau festgelegt, dass die Führungskräfte sich selbst bereichern, nicht die Aktionäre. Aus Sicht des Mitarbeiters eine Aktie Optionszuschuss ist eine Chance, Aktien in der Firma zu erwerben, in der er oder sie zu einem niedrigeren Preis arbeitet. In der Regel wird der Zuschusspreis als Marktpreis zum Zeitpunkt der Erteilung des Zuschusses festgelegt. Es ist ratsam für einen Mitarbeiter, eine Aktienoption zu erwerben, wenn Der Marktpreis der Aktie steigt im Wert der Stipendienpreis ist immer noch der gleiche, so dass der Mitarbeiter kauft eine Aktie zu einem niedrigeren Preis als Marktwert. Qualified vs Nicht-qualifizierte Aktienoption Grants. Non-qualifizierte Aktienoption NSO gewährt Sie Kann auf ein Kind oder eine Wohltätigkeitsorganisation übertragen werden, abhängig von den spezifischen Gesellschaftsrichtlinien Nicht qualifizierte Aktienoptionszuschüsse sind steuerlich abzugsfähig von der Gesellschaft, die sie zur Verfügung stellt. Der Zuschuss wird zu einem bestimmten Preis erbracht, der in der Regel niedriger ist als der Marktwert Für die Unternehmen s Aktien, Mitarbeiter, die sich entscheiden, diese Chance nutzen Lohn Einkommensteuer auf den Unterschied zwischen diesen beiden Preisen beim Kauf Es ist wichtig zu beachten, dass die Angestellten sind nicht unterliegen Steuern, wenn die Option wird ihnen zur Verfügung stehen, sie nur Steuern zahlen, wenn sie eine Aktienoption erwerben. Für eine Aufschlüsselung auf genau das, was eine nicht qualifizierte Aktienoption festlegt und wie es besteuert wird, lesen Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen. Eine qualifizierte Aktienoptionsgewährung, auch bekannt als Anreizaktienoption ISO ist Anspruchsberechtigt für eine spezielle steuerliche Behandlung, die Sie nicht zahlen müssen Einkommensteuer, wenn Sie eine Option kaufen, und Sie stattdessen zahlen Kapital Ertragssteuer, wenn Sie die Option verkaufen, oder Steuern auf die Gewinne aus der Aktienoption Allerdings ist der Zuschuss nicht möglich Zu einem niedrigeren Preis als Marktwert, als nicht qualifizierte Optionen sind auch, diese Art von Zuschuss ist riskanter, da der Mitarbeiter muss sich an die Option für einen längeren Zeitraum zu qualifizieren für diese steuerliche Behandlung Diese Art von Zuschuss ist In der Regel für die höherrangigen Mitarbeiter reserviert, und das Unternehmen kann nicht abschreiben den Zuschuss als Steuerabzug ISOs können nicht auf eine andere Person oder Entität übertragen werden, es sei denn, durch einen Wille. Um mehr darüber zu erfahren, wie ISOs arbeiten und wie sie besteuert werden, lesen Einleitung Zu Incentive-Aktienoptionen. Für ein Leitfaden für beide Arten von Aktienoptionen und wie man mit jedem, lesen Sie die besten Strategien, um Ihre Aktienoptionen zu verwalten. Was ist eine nicht qualifizierte Aktienoption NQSO-Typen Ausgeben Optionen. By Mark Cussen Posted in Stockspanies häufig Wählen, um ihre Mitarbeiter mit Aktien ihrer Aktie anstelle von Bargeld oder andere Arten von Leistungen zu belohnen, wie ein 401k oder andere qualifizierte Ruhestand Pläne Dies ist aus vielen Gründen getan Es kann den Mitarbeitern eine zusätzliche Avenue of Entschädigung, die von der offenen getragen wird Markt, was bedeutet, dass es nicht direkt aus der Firma s Tasche kommt, und es kann auch verbessern Mitarbeiter Loyalität und Leistung. Es gibt mehrere verschiedene Arten von Plänen, die Unternehmen Aktien in die Hände seiner Arbeiter, aber nur zwei von ihnen sind Als Aktienoptionen im formalen Sinne qualifiziert oder Anreizaktienoptionen, die auch als gesetzliche Aktienoptionen bezeichnet werden, sowie nicht qualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen Obwohl die bisherige Art der Option eine günstigere steuerliche Behandlung gewährt wird, ist diese Art Weit mehr common. Non-qualifizierte Stock Optionen. Form und Struktur. Als der Name impliziert, nicht qualifizierte Aktienoptionen stellen ein Angebot des Arbeitgebers an den Mitarbeiter, um Unternehmensbestände zu einem Preis irgendwo unter dem aktuellen Marktpreis unter der Annahme, dass der Preis zu kaufen Entweder steigt oder zumindest bleibt das selbe, was natürlich nicht immer ist Der Mitarbeiter hat die Möglichkeit, den Arbeitgeber auf das Angebot zu werfen, die die Vermutungen vermutlich einen Gewinn auf lange Sicht ernten werden, obwohl dies nicht garantiert ist. Key Dates und Terms. Grant Datum Das Datum, an dem das Unternehmen eine Erlaubnis erhält, eine festgelegte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis innerhalb eines festgelegten Zeitraums zu kaufen. Ausübungsdatum Das Datum, an dem der Mitarbeiter sein Kaufrecht ausübt Die Aktien zum Ausübungspreis und wirkt sich auf einen Kaufgeschäft aus Der erste von zwei Terminen, an denen ein steuerpflichtiges Ereignis für NQSO. Exercise Price stattfindet Der Preis, zu dem der Mitarbeiter die Aktie im Plan erwerben kann Wie bereits erwähnt, ist dieser Preis beabsichtigt Unterhalb des aktuellen Marktpreises, und die Unternehmen setzen in der Regel diesen Preis auf der Grundlage einer festgelegten Rabattformel aus dem aktuellen Marktpreis. Allerdings ist es möglich, dass der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt, an welchem ​​Punkt die Optionen wertlos werden, da kein Mitarbeiter Würde die Aktien im Plan zu einem Preis über dem aktuellen Marktpreis kaufen möchten. Abverkaufsdatum Das zweite steuerpflichtige Ereignis im NQSO-Prozess Dies ist das Datum oder die Daten, an denen der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Rückgabevoraussetzungen, unter denen der Arbeitgeber kann Rücknahme der Optionen aus dem Mitarbeiter Dies kann aus verschiedenen Gründen geschehen, wie zB der Tod des Mitarbeiters, ein Firmenkauf oder Insolvenz. Eröffnungstermin Das Datum, an dem das Angebot, das zum Zeitpunkt der Gewährung der Ausschreibung verlängert wurde, zur Ausübung der Optionen endet. Schnäppchen-Element Die Höhe des Gewinns, den ein Angestellter erhält, wenn er seine Optionen ausübt Dieser Betrag entspricht der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Marktpreis. Offering Zeitraum Die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben dürfen, gibt es nicht schwer und Schnelles Limit auf die Länge der Angebotsfrist für NQSOs, aber für ISOs muss es immer 10 Jahre sein. Wie NQSOs ausgestellt werden. Wie viele Arten von Aktienoptionen ausgegeben werden, ist praktisch identisch und ziemlich einfach Der Arbeitgeber gewährt dem Mitarbeiter das Recht Eine bestimmte Anzahl von Aktien innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu kaufen, der als Angebotszeitraum zu einem voreingestellten Preis bekannt ist, der in der Regel der Schlusskurs der Aktie am Tag des Zuschusses ist. Wenn der Preis der Aktie steigt oder gleich bleibt, Dann kann der Mitarbeiter die Optionen jederzeit während des Angebotszeitraums ausüben Wenn der Kurs der Aktie nach dem Stichtag fällt, kann der Mitarbeiter entweder warten, bis der Preis zurückgeht oder die Optionen auslaufen lassen. Wenn der Mitarbeiter die Ausübung der Optionen, er oder sie muss zunächst kaufen die Aktie zu den voreingestellten Preis als Ausübungspreis bekannt, dann verkaufen sie zum aktuellen Marktpreis und halten Sie den Unterschied als die Schnäppchen-Betrag bezeichnet Der Übungsprozess selbst kann ein paar verschiedene Formen zu nehmen Es ist In der Regel durch die Regeln in den Plan von der Arbeitgeber angeboten, sowie die Mitarbeiter s persönliche finanzielle Umstände. Cash Übung Dies ist die einfachste Methode der Ausübung Der Mitarbeiter muss kommen mit dem Bargeld, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen, Aber wird diesen Betrag plus die Ausbreitung nach Provisionen werden subtrahiert, wenn er oder sie verkauft die stock. Cashless Übung Dies ist wahrscheinlich die häufigste Art von Option Übung, weil Mitarbeiter don t haben, um mit jedem ihrer eigenen Geld, um es zu tun Der Arbeitgeber spezifiziert in der Regel eine lokale Maklerfirma, um die Übung zu erleichtern, wo die Mitarbeiter gehen und die Konten eröffnen. Die Maklerfirma schwimmt dann den Arbeitnehmer genug Geld, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen und verkauft sie dann sofort zum aktuellen Marktpreis am selben Tag Die Firma übernimmt dann den Betrag, den sie ausgeliehen hat, sowie Provisionen, Zinsen und sonstige Gebühren, zusätzlich zur Quellensteuer. Die verbleibenden Erlöse gehen an den Angestellten. Stock Swap Ausübung Statt Bargeld liefert der Mitarbeiter Aktien der Unternehmensaktien an die Maklerfirma Dass er oder sie bereits besitzt, um die Übung zu decken Kauf. Vesting Schedule. Both NQSO und ISO-Pläne in der Regel erfordern, dass Mitarbeiter eine Art von Vesting Zeitplan abgeschlossen, bevor sie erlaubt sind, ihre Optionen ausüben Diese Zeitplan kann nur abhängig von Mitarbeiter Tenure, was bedeutet, dass ein Arbeitnehmer muss bei der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeiten oder es kann von bestimmten Errungenschaften abhängen, wie z. B. das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents. Einige Firmen bieten auch beschleunigte Ausübung an, was bedeutet, dass der Mitarbeiter seine Ausübung ausüben kann Oder ihre Optionen sofort nach Beendigung von leistungsbezogenen Aufgaben, die durchgeführt werden müssen. Das Zeit-Element eines Sperrplanes kann eine von zwei Formen zu nehmen. Cliff Vesting Der Mitarbeiter wird in alle Optionen sofort nach einer bestimmten Zeitspanne Zeit, wie z. B. drei oder fünf Jahre. Graded Vesting In der Regel dauert mindestens fünf oder sechs Jahre der Mitarbeiter wird in einem gleichen Teil seiner Optionen jedes Jahr gewann, bis der Zeitplan abgeschlossen ist. Tax Treatment. Non-gesetzlichen Aktienoptionen sind Besteuert im Wesentlichen die gleiche Weise wie Mitarbeiter-Aktien-Kauf-Programme ESPPs Es gibt keine steuerliche Konsequenz jeglicher Art, wenn die Optionen gewährt werden oder während der Wartezeitplan Die steuerpflichtigen Ereignisse kommen in Ausübung und den Verkauf der Aktien. Exercise Die Menge an Geld, dass Mitarbeiter Aus der Ausbreitung der Differenz zwischen dem Preis, zu dem die Aktie ausgeübt wurde, und ihrem Schlussmarktpreis am Tag der Ausübung muss als W-2-Einkommen ausgewiesen werden, was bedeutet, dass Bund, Staat und lokale Steuern auch einbehalten werden müssen Als Sozialversicherung und Medicare Federal Taxes werden in der Regel mit einem Standard-Ergänzungssatz von 25. veräußert. Der Verkauf der Aktie nach Ausübung der Optionen wird dann als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust berichtigt. Der Schlusskurs der Aktie in der Markt am Tag der Ausübung wird dann die Kostenbasis zu verwenden, wenn die Aktie verkauft wird Einige Mitarbeiter verkaufen ihre Aktien sofort am selben Tag sie sie ausüben, während andere halten sie für sie seit Jahren. Zum Beispiel Richard s Unternehmen gewährt ihm 1.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 18 Sechs Monaten später übt er die Aktien an einem Tag aus, an dem der Aktienkurs bei 30 liegt. Er muss 12.000 Erträge auf seinem W-2 30 minus 18 multipliziert mit 1.000 Aktien teilen. Seine Kostenbasis für die Verkauf ist 30 Er verkauft die Aktie zwei Jahre später bei 45, und muss einen langfristigen Kapitalgewinn von 15.000.Financial Planning Überlegungen. Stock Optionen können Auswirkungen auf die persönliche finanzielle Situation eines Mitarbeiters in vieler Hinsicht Die Einnahmen aus der Ausübung und Verkauf realisiert Der Aktien können einen erheblichen Unterschied in der Höhe der Steuer von den Mitarbeitern geschuldet Es ist auch allgemein geglaubt, dass die Ausübung der Aktie so schnell wie möglich, und dann warten mindestens ein Jahr zu verkaufen, um für Kapitalgewinnung Behandlung zu qualifizieren ist immer die Beste Strategie Allerdings ist dies nicht unbedingt der Fall. Wenn der Aktienkurs nach der Ausübung abnimmt, dann kann der Mitarbeiter am Ende zahlen unnötige Steuern auf ihre Optionen Dies ist, weil sie ausgeübt haben und gemeldet haben weniger Einkommen, wenn die Aktie war mit einem niedrigeren Handel Preis. Zum Beispiel übt John seine Aktie bei 35 pro Aktie, wenn der Preis 50 ist und bezahlt Verrechnungssteuer auf die 15 pro Aktie Unterschied er hält auf seine Aktien zu diesem Zeitpunkt und wartet auf den Preis zu steigen Stattdessen fällt es auf 40 a Anteil über die nächsten zwei Jahre Wenn John gewartet hatte, um seine Anteile auszuüben, hätte er nur eine Quellensteuer auf 5 Stück gezahlt. Natürlich, wenn er seine Aktien sofort nach dem Ausüben verkauft hätte, dann wäre er doch am weitesten gekommen , Natürlich gibt es keine Möglichkeit, den Aktienkurs vorherzusagen. Lack of Diversification. Employees müssen auch ernsthaft die Möglichkeit der Überkonzentration in ihrem Unternehmen s Aktie Dies kann besonders relevant sein, wenn ein Mitarbeiter ist auch Kauf von Aktien der Gesellschaft durch eine andere Avenue, wie in einem 401k Plan oder ESOP. Those, die kontinuierlich ausüben und kaufen Aktien im Laufe der Zeit kann leicht feststellen, dass ein großer Prozentsatz ihrer Investment-Portfolios bestehen aus ihren Arbeitgeber s stock Ehemalige Mitarbeiter von Unternehmen wie Enron, Worldcom, US Airways, Und United Airlines können eine Fülle von Horrorgeschichten vorstellen, die den Teil - oder Gesamtverlust ihrer Firmenbeteiligungen innerhalb einer sehr kurzen Zeitspanne aufzeigen. Vorteile der Aktienoptionen. Es ist wichtig, die Vorteile und Einschränkungen von NQSOs, die sie nutzen können, gründlich zu verstehen Arbeitgeber so viel oder mehr, in einigen Fällen als die Mitarbeiter Sofern nicht anders angegeben, gelten alle in diesem Abschnitt aufgeführten Gegenstände für beide Arten von Optionen. Erhöhte Einkommen Mitarbeiter können ihr Einkommen im Laufe der Zeit erheblich steigern, wenn der Aktienkurs steigt und nicht beim Arbeitgeber Weil die Kosten für die Ausbreitung, die Mitarbeiter erhalten, wenn sie ihre Optionen ausüben, vom offenen Markt getragen wird. Tax Deferral Mitarbeiter können die Ausübung und den Verkauf verschieben, bis es finanziell umsichtig ist, dass sie die Optionen vor dem Verfallsdatum kaufen und verkaufen Aktien. Improved Employee Tenure und Moral Arbeitgeber können Mitarbeiter Beibehaltung, Loyalität und Leistung zu verbessern, und halten Sie einen Teil der Aktien der Gesellschaft in freundlichen Händen. Tax Deductions Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Menge der Spread Mitarbeiter berichten als Einkommen, wenn sie ihre ausüben Options. Capital Gewinne Behandlung Der Verkauf von Aktien ist für eine langfristige Veräußerungsgewinne Behandlung, wenn für mehr als ein Jahr gehalten. Die Vorteile von Aktienoptionen. Poor Diversifikation Mitarbeiter Investment-Portfolios können übermäßig konzentriert in Unternehmensaktien, wodurch ihr finanzielles Risiko. Keine Garantien Optionen verlieren alle ihren Wert, wenn der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt und diese Möglichkeit durch den offenen Markt bestimmt ist. Share Preisverdünnung Die Ausgabe von Aktienoptionen kann den Aktienkurs der Gesellschaft stock. Cash Anforderung für Übung Übung verdünnen Von Optionen können verlangen, dass Mitarbeiter zu kommen mit Bargeld vorne, um den Handel zu decken, wenn eine bargeldlose Option nicht verfügbar ist. Premature Verkauf Bargeldlose Aktienübungen berauben Mitarbeiter von potenziellen Kapitalgewinnen, indem sie verlangen, ihre ausgeübten Aktien sofort zu verkaufen. Tax Probleme Übung von Optionen können in vielen Fällen ein erhebliches steuerpflichtiges Ereignis sein, das den Teilnehmer in ein höheres Einkommenssteuer-Klammer für das Jahr verlagern kann. Obwohl die Mechanismen der nicht-gesetzlichen Aktienoptionen relativ einfach in der Natur sind, können ihre Ausübung erhebliche finanzielle Planungspläne haben Viele Fälle Der Wert dieser Optionen kann die Größe eines steuerpflichtigen Vermögens eines Mitarbeiters beeinflussen, und der Zeitpunkt der Verkäufe und Übungen sollte sorgfältig mit anderen finanziellen Faktoren im Leben des Mitarbeiters koordiniert werden, wie etwa andere Einkommensquellen oder bevorstehende Abzüge, die können Abgeschrieben werden gegen Option Einkommen Für weitere Informationen über Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten Der einzelnen Eigenkapitalvergütungspläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantomaktien und Mitarbeiterbeteiligungspläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung im Preis oder in den Konditionen Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird. Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern die Das Recht, Anteile zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie z. B. eine bestimmte Anzahl von Jahren oder eine Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt sind, eingehalten werden. Phantom-Aktien zahlen einen künftigen Cash-Bonus, der dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien entspricht Wertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar gezahlt oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, in der Regel bei einem Rabatt. Stock Optionen. A wenige wichtige Konzepte Helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert Der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung wird gewährt. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung Das muss erfüllt sein, um das Recht zu haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels zu üben. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien bei einem festgelegten Zuschuss zu kaufen Preis Die Optionen wohnen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, aber erlauben es, Wünsche zu wählen, wenn Performance-Ziele erfüllt sind. Einmal hat der Mitarbeiter die Option ausüben können Zum Zuschusspreis zu jeder Zeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum Zum Beispiel kann dem Arbeitnehmer das Recht eingeräumt werden, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen betragen 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie bezahlen, um die Aktie zu kaufen. Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, ist der Spread Wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden. Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung auf Ausübung dem Arbeitnehmer als gewöhnlich steuerpflichtig Einkommen, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abzugsfähig Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung steuern kann Ein Kapitalgewinn oder - verlust, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Es ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option ab dem Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und 2 Lohnsteuern auf seinen Gesamtgewinn zu zahlen Kapitalertragsraten und nicht gewöhnliche Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen Kann in jedem Kalenderjahr erstmals ausübbar werden. Dies wird durch die Optionen beurteilt Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr in Anspruch genommen werden können. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde Wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen die herausragenden ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien ausgegeben werden, in einem Jahr keinen Wert mehr als 100.000 überschreiten. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur die Arbeitnehmer können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan gewährt werden Viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse der Angestellten, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Board of Directors die Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ausgeübt werden Der Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen Und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtsteigerung des Wertes Zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Halteperioden ausübt und verkauft, Die Ausbreitung auf Ausübung steuerpflichtig an den Arbeitnehmer zu den ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Verringerung der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird bei Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ausübt ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Ausübung der Mitarbeiter Um den Gewinn bei der Ausübung zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten hinzuzufügen, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine Sondersteuerliche Vergünstigungen für NSOs, aber wie bei ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Der Ausübungspreis des NSO ist geringer als der Marktwert, er unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung der Besprechung besteuert werden. Der Optionsempfänger unterliegt den Strafen Wege zur Ausübung einer Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu erwerben, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt, die oft als Aktien-Swap bezeichnet wird, indem sie mit einem Börsenmakler arbeiten, um einen Verkauf am selben Tag zu tätigen, oder indem sie einen Sell-to-Cover ausführen Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden umfasst, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Eine beliebige Gesellschaft kann jedoch nur vorsehen Ein oder zwei dieser Alternativen Private Gesellschaften bieten keine Verkäufe am selben Tag oder Verkauf an, und nicht selten beschränken sie die Ausübung oder den Verkauf der durch Ausübung erworbenen Aktien, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird Eigenkapitalvergütungspläne, die im Jahr 2006 in Kraft treten sollen FAS 123 R, Unternehmen müssen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung anzuzeigen. Der Aufwand ist zu berücksichtigen Bereinigt auf der Grundlage von Vesting-Erfahrung, so dass unbelastete Aktien nicht als eine Entschädigung für Entschädigung gelten. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einen Rabatt zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten Anteile, die Angestellte erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Beschränkungen vergehen. Am häufigsten verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren für das Unternehmen weiter arbeitet, oft drei bis fünf zeitliche Beschränkungen Kann auf einmal oder allmählich verjährt werden. Allerdings könnte die Gesellschaft die Aktien beschränken, bis bestimmte Gesellschafts-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien bis zum Einschränkungen in der Folge In der Tat sind RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktien-Auszeichnungen können Unternehmen entscheiden, ob Dividenden zahlen, Stimmrechte zu zahlen, oder geben dem Angestellten andere Vorteile von einem Aktionär vor der Ausübung Doing so mit RSUs löst die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für aufgeschobene Entschädigung aus Wenn Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen besteuert Das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und der Messe Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis gezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der nicht Eine 83-b-Wahl zu zahlen, muss eine ordentliche Ertragssteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem Marktwert bezahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste. Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals Erlöschen, die Angestellten erhalten nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Angestellte die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Ausübung, Unternehmen für beschränkte Bestände, indem sie zunächst die Gesamtvergütung Kosten zum Zeitpunkt der Vergabe Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Mitarbeiter einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, dann werden 10.000 Kosten erfasst. Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben Wenn es einen Rabatt gibt, der als Kosten gilt Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung amortisiert, bis die Beschränkungen vergehen. Weil die Buchhaltung auf den Anfangskosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet Ihre Buchhaltungskosten werden sehr niedrig sein. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, Betrag, der anerkannt wird, wird für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werfen, oder die niemals wohnen, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder don t vest. Restricted Vorrat unterliegt nicht dem Neue, aufgeschobene Vergütungsregeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert zu erhalten Das Unternehmen s Aktien, daher die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom-SARs in der Regel bieten die Mitarbeiter mit einer Bar-oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Cash-oder Aktien-Bonus Basierend auf dem Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden müssen SARs nicht über einen bestimmten Abrechnungstermin wie Optionen verfügen, können die Mitarbeiter Flexibilität haben, wann die SAR Phantom-Aktie auszuüben ist Kann Dividendenausgleichszahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf , Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktie und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgegeben werden, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie Wird als Ruhestandspläne betrachtet und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlt auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird , Werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Stock Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Angestellten glauben, dass der Vorteil so phantom wie die Aktie ist Wenn es in echten Mitteln für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, Wachstum - orientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder von Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen Wird verkauft. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einer Option geschätzt - Prüfungsmodell, das dann aufgetaucht ist, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung SAR wird auf Lager abgewickelt, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit angemessen berücksichtigen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie Lange wird es dauern, um das Ziel zu erreichen Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss es ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs are formal plans to allow employees to set aside money over a period of time called an offering period , usually out of taxable payroll deductions, to purchase stock at the end of the offering period Plans can be qualified under Section 423 of the Internal Revenue Code or non-qualified Qualified plans allow employees to take capital gains treatment on any gains from stock acquired under the plan if rules similar to those for ISOs are met, most importantly that shares be held for one year after the exercise of the option to buy stock and two years after the first day of the offering period. Qualifying ESPPs have a number of rules, most importantly. Only employees of the employer sponsoring the ESPP and employees of parent or subsidiary companies may participate. Plans must be approved by shareholders within 12 months before or after plan adoption. All employees with two years of service must be included, with certain exclusions allowed for part-time and temporary employees as well as highly compensated employees Employees owning more than 5 of the capital stock of the company cannot be included. No employee can purchase more than 25,000 in shares, based on the stock s fair market value at the beginning of the offering period in a single calendar year. The maximum term of an offering period may not exceed 27 months unless the purchase price is based only on the fair market value at the time of purchase, in which case the offering periods may be up to five years long. The plan can provide for up to a 15 discount on either the price at the beginning or end of the offering period, or a choice of the lower of the two. Plans not meeting these requirements are nonqualified and do not carry any special tax advantages. In a typical ESPP, employees enroll in the plan and designate how much will be deducted from their paychecks During an offering period, the participating employees have funds regularly deducted from their pay on an after-tax basis and held in designated accounts in preparation for the stock purchase At the end of the offering period, each participant s accumulated funds are used to buy shares, usually at a specified discount up to 15 from the market value It is very common to have a look-back feature in which the price the employee pays is based on the lower of the price at the beginning of the offering period or the price at the end of the offering period. Usually, an ESPP allows participants to withdraw from the plan before the offering period ends and have their accumulated funds returned to them It is also common to allow participants who remain in the plan to change the rate of their payroll deductions as time goes on. Employees are not taxed until they sell the stock As with incentive stock options, there is a one year two year holding period to qualify for special tax treatment If the employee holds the stock for at least one year after the purchase date and two years after the beginning of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offering period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.